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              關于對市直學校(幼兒園)財務進行會計集中核算的通知

              吳教發〔2023〕33號

              市直各學校(幼兒園):

              為了進一步規范市直教育系統各單位財務收支行為,強化財務監管,整合教育資源,提高資金使用效益,經研究決定,自202391日起對市直屬教育系統所屬各單位的財務收支實行集中核算管理,現將有關事項通知如下。

              一、機構設置

              成立吳忠市教育局財務集中核算管理領導小組(以下簡稱集中核算領導小組),領導小組組長由分管財務的副局長擔任。領導小組辦公室設在財務科,辦公室主任由財務科負責人擔任,副主任由財務科委派一名業務骨干擔任。集中核算領導小組辦公室負責管理、監督學校的財務活動,依法履行會計核算和財務監督職責。領導小組辦公室副主任是集中核算的主要負責人,具體負責集中核算工作過程中的組織、協調和支付審核等工作。


              集中核算領導小組辦公室財務人員,從市直教育系統在編在職會計人員中擇優選用,所用人員編制不變、工資渠道不變,工作與學校脫鉤,被選用人員在年度評先選優、職稱評定過程中,同等條件下,應當予以優先考慮。

              各學校不再單設會計崗位,設立報賬員一名。報賬員在學校領導班子的領導下,負責辦理本校財務收支事宜。報賬員接受集中核算領導小組辦公室的業務指導和管理,并對報賬學校和集中核算領導小組負責。

              二、基本原則

              (一)預算管理體制不變。各學校原有預算管理體制不變,年度部門預算建議草案仍由學校自行負責編制,收到財政部門下達的預算批復后,學校各項收、支預算執行工作仍由學校自行組織實施,并對預算執行情況負責。

              (二)資金所有權限不變。資金所有權和使用權仍屬各學校所有,學校各項財務收支活動在校領導班子的領導下實施,集中核算領導小組辦公室對資金的使用進行會計監督,并指導學校做好財務管理工作。

              (三)原有債權債務不變。各學校債權債務仍屬于學校,各校要強化資金管理和財產管理,定期清理債權債務,確保國有和集體資產不發生流失。

              (四)會計主體責任不變。學校對實施的各項經濟活動和相關會計資料的真實性、完整性負責,確保會計信息能夠真實全面的反映本校預算執行情況和財務狀況、運行情況、現金流量等信息,對各級、各部門審計、監督、檢查所發現的問題負直接責任。

              三、主要工作劃分

              (一)學校主要工作

              1.負責學校內控制度建設,按照集中核算有關制度要求,修訂本校財務管理相關配套管理制度;

              2.負責加強學校預算管理,編制學校年度預算和公用經費使用計劃,做好部門預、決算公開工作,加快收入和支出預算執行進度;

              3.負責具體實施本校的各項經濟活動,加強培訓、出差、校園活動、維修維護、物資采購、工資發放等日常經濟事項的管理,做好相關財務資料的收集整理;

              4.編報學校年度部門綜合財務報告;

              5.負責本校財政票據、稅務發票等各類票據的申領、使用和管理工作;

              6.加強本校銀行賬戶及其存款的管理,記錄銀行存款日記賬,按月與集中核算領導小組辦公室財務人員核對賬務;

              7.負責做好本校資產管理工作,包括資產配置、使用、維護、報廢、處置等事項,定期開展資產清查,加強貨幣資產和往來資金管理,按月與集中核算領導小組辦公室財務人員核對固定資產賬務;

              8.受巡察、紀檢、監察、審計、財政等部門開展的監督檢查;

              9.做好財務賬面數據以外的其他各類報表、報告、總結等財政、審計等經濟部門通知報送的有關工作。

              (二)集中核算領導小組辦公室主要工作

              1.指導學校完善財務管理內控制度;

              2.指導、協助學校做好年度部門預算編報工作;

              3.審核學校年度公用經費使用計劃;

              4.審核學校資金支付(報銷)申請,根據學校提供的原始憑證審核辦理結算業務;

              5.政府會計制度,為各學校進行會計核算,編制部門決算;

              6.提供財務數據,協助學校做好年度部門綜合財務報告編報工作;

              7.負責會計檔案移交前的檔案管理工作;

              8.指導和監督學校加強資產管理;

              9.規范各學校財務行為,監督學校預算執行情況;

              10.協助學校做好各類報表財務賬面數據的填報工作;

              11.在學校接受巡察、紀檢、監察、審計、財政等部門開展的監督檢查,協助做好相關工作。

              四、實施步驟

              (一)清產核資(9月1日-9月30日)

              一是完成1-8月份財務記賬工作,整理相關原始憑證和記賬憑證,完成1-8月份會計檔案裝訂工作;二是理清財政撥款收入情況,建立資金收、支、余基本明細清單臺賬;三是清理長期掛賬往來資金,無法清理的逐一進行情況說明;四是理清銀行賬戶資金構成,建立銀行存款余額明細清單臺賬;五是完成固定資產清查盤點,確保“賬、實相符”“賬、賬相符”。

              (二)移交賬務(10月1日-10月31日)

              移交賬務過程中,雙方應核對資產系統和財務賬面數據是否一致,核對財政撥款收入是否與賬面數據一致,確認所有應移交的會計資料、賬簿憑證的數量。按照“全面推進、分步實施”的原則,根據學校檔案資料整理的情況進行分批移交,其中:第一批次(109~1013)為幼兒園,第二批次(1016~1020)為小學和綜合實踐學校、特殊教育學校,第三批次(1023~1027)為初中階段學校,第四批次(1030~113)為高中階段學校。確因特殊原因,2023年度無法完成移交手續的學校,務必于年底前完成移交,確保202411日起所有學校全部納入集中核算管理。

              五、工作要求

              (一)提高思想認識,加強組織領導。市直教育系統實行財務集中核算,是吳忠市教育局落實市委巡察反饋問題整改的一項重要舉措,也是加強學校財務管理的一次重大變革。各學校要高度重視,站在講政治的高度,嚴格按照市教育局統一部署,認真組織,嚴密實施。要成立專班,由一名分管副校長牽頭負責,做好本通知安排部署的各項工作,并在規定的時間內將所有會計資料移交完畢,不得陽奉陰違、拖延抵制。

              (二)完善制度機制,做好新舊銜接。各學校應根據集中核算工作要求盡快修訂完善本校財務審核程序和管理機制,統一“三重一大”大額資金標準(10000元),科學設置管理崗位,做好新舊銜接有關工作。從9月1日起,各學校應暫停原有經費審批手續。9月1日后新發生的經費收支,按照集中核算領導小組辦公室規定的程序辦理審批手續。特殊情況需動用資金的,須書面告知集中核算領導小組辦公室。

              (三)加強日常監管,嚴格財經紀律。為進一步加強監管,各學校財政一體化系統“審核權限Ukey”、“財務專用章”以及所有財務賬目,應全部納入集中核算領導小組辦公室管理。各學校不得私設“小金庫”、私分錢物、坐收坐支、虛假報賬、亂收亂支。集中核算領導小組辦公室根據財經法規和財務制度,對學校提交的原始憑證及支付申請等會計資料的完整性、合規性、合法性進行審核,監督事業收入是否足額及時繳存財政專戶、支出是否符合部門預算開支范圍和標準、專項資金是否??顚S?,并對各學校重大經濟活動進行財務監督。


              附件:1.忠市直屬學校(幼兒園)會計賬務移交進度確認表

              ??????2.吳忠市直屬學校(幼兒園)集中核算管理制度

              ??????3.吳忠市直屬學校(幼兒園)資金支付集中核算審批管理制度



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